Расходный кассовый ордер (РКО или просто расходник) – документ, на основании которого осуществляется выдача денежных средств из кассы. Унифицированная форма КО-2. Выписывается РКО в единственном экземпляре кассиром или лицом, уполномоченным на это соответствующим приказом.
Заполнение расходного кассового ордера
Сверху документа пишется наименование организации и его структурное подразделение (в случае его отсутствия ставится прочерк). "Коды" пишутся на основании справки Госкомстата. "Номер документа" должен совпадать с датой, указанной в журнале КО-3 (журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров). Это дата выдачи денег из кассы. Формат даты - ДД.ММ.ГГГГ. Нумерация идет по порядку с начала года.
Графы "Дебет" и "Кредит" заполняются бухгалтером. "Дебет, код структурного подразделения" нужно заполнять, если выдача денег осуществляется в структурном подразделении организации. Графа "Дебет, код аналитического учета" заполняется, если организация применяет такие коды, в противном случае ставится прочерк. "Кредит" - отображается номер счета, по кредиту которого выдаются деньги. "Сумма, руб. коп." прописывается цифрами сумма, выдаваемая из кассы.
Если организация применяет систему кодирования, то заполняется графа "Код целевого назначения". "Выдать" – пишется ФИО сотрудника в родительном падеже, который получает деньги. В строке "Основание" показывается содержание финансовой операции. Строка "Сумма" заполняется так же, как и в приходном кассовом ордере.
"Приложение – перечисляются первичные документы, на основании которых выдаются деньги. При выдаче денег работнику сторонней организации, обязательно представляется доверенность на получение денежных средств, которая прилагается к РКО.
Расходник регистрируется в журнале КО-3 и заверяется руководителем организации и главным бухгалтером.
Строка "Получил" заполняется лицом, которому выдаются деньги. Он указывает полученную сумму прописью (копейки цифрами), расписывается и ставит дату. Строка "Выдал кассир" заполняется после выдачи денег по расходнику. В ней кассиру необходимо расписаться и указать свою фамилию и инициалы. Документы, прилагаемые к расходному кассовому ордеру, погашаются штампом "Оплачено".
РКО остается в кассе, и не выдается на руки лицам, получившим деньги.
